SASU ou EURL : laquelle choisir quand on crée seul ?

SASU ou EURL : deux sociétés pour entreprendre seul

La SASU est une société par actions simplifiée qui ne compte qu'un associé, et l'EURL une société à responsabilité limitée à associé unique. Dans les deux cas, vous créez une personne morale distincte de vous, et vous ne supportez les pertes qu'à hauteur de vos apports (C. com., art. L227-1 et L223-1).

Sur le papier, ces deux sociétés se ressemblent beaucoup. Même responsabilité limitée, capital libre dès 1 €, mêmes formalités au guichet unique, même obligation de tenir un registre des décisions. Ce qui les sépare tient en trois points : le statut social du dirigeant, la fiscalité par défaut et le traitement des dividendes.

La question « SASU ou EURL » se pose donc moins en juriste qu'en chef d'entreprise : combien allez-vous gagner, comment comptez-vous vous payer, quelle protection sociale voulez-vous, et le projet accueillera-t-il un jour des associés ?

Le tableau comparatif SASU ou EURL

Dans les deux formes, le solde des apports en argent se libère dans les cinq ans. Une SASU au capital de 2 000 € exige donc au moins 1 000 € déposés à la création ; une EURL au même capital, 400 € (art. L223-7).

Le critère décisif : votre statut social

Le président de SASU qui se rémunère relève du régime général, comme un salarié (CSS, art. L311-3, 23°). Il cotise pour la retraite de base et complémentaire, la maladie et la prévoyance. Il n'a pas droit au chômage, faute de contrat de travail.

Le gérant associé unique d'EURL est travailleur indépendant. Ses cotisations portent sur sa rémunération, et le taux global est sensiblement plus bas qu'en SASU. En contrepartie, sa protection sociale est moins étendue, notamment en prévoyance. Des cotisations minimales restent dues en EURL même sans rémunération ; un président de SASU non payé ne cotise pas du tout.

À rémunération nette égale, la SASU coûte donc plus cher à la société. L'écart dépend du niveau de revenu et change chaque année : simulez votre cas sur le simulateur officiel de l'Urssaf plutôt que de vous fier à un pourcentage générique.

Dividendes : là où la SASU reprend l'avantage

En SASU, les dividendes supportent le prélèvement forfaitaire unique : 12,8 % d'impôt sur le revenu (CGI, art. 200 A) et 18,6 % de prélèvements sociaux, soit 31,4 % au 15 octobre 2026. Aucune cotisation sociale ne s'y ajoute. Vous pouvez aussi opter pour le barème progressif, avec un abattement de 40 %.

En EURL soumise à l'impôt sur les sociétés, la règle est différente. La part des dividendes qui dépasse 10 % d'un montant de référence (capital, primes d'émission et comptes courants d'associé) entre dans l'assiette des cotisations sociales des indépendants (CSS, art. L136-3).

Exemple chiffré

• SASU, 30 000 € de dividendes : 9 420 € de prélèvement forfaitaire, 20 580 € nets en poche.
• EURL à l'IS, capital de 1 000 €, pas de compte courant : le seuil des 10 % est de 100 €. Sur 30 000 € distribués, 29 900 € supportent les cotisations sociales des indépendants.
• EURL au capital de 20 000 € avec 10 000 € en compte courant : le seuil passe à 3 000 €. Seuls 27 000 € entrent dans l'assiette sociale.

Retenez la logique : la SASU convient au dirigeant qui veut se payer en partie en dividendes, l'EURL à celui qui prélève l'essentiel en rémunération.

Impôt sur le revenu ou impôt sur les sociétés

L'EURL dont l'associé unique est une personne physique est soumise par défaut à l'impôt sur le revenu (CGI, art. 8, 4°). Le bénéfice est imposé à votre nom, qu'il soit distribué ou non. Vous pouvez opter pour l'impôt sur les sociétés, avant la fin du troisième mois de l'exercice concerné. Vous pouvez y renoncer jusqu'au cinquième exercice qui suit celui de l'option ; ensuite, elle devient irrévocable (CGI, art. 239).

La SASU est soumise à l'impôt sur les sociétés. Le taux est de 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice, puis de 25 %, sous conditions de chiffre d'affaires et de détention du capital (CGI, art. 219). Une option temporaire pour l'impôt sur le revenu existe, pour cinq exercices au plus, réservée aux sociétés de moins de cinq ans.

Exemple : une SASU dégage 60 000 € de bénéfice imposable. L'impôt sur les sociétés s'élève à 6 375 € sur les premiers 42 500 € (15 %) et à 4 375 € sur les 17 500 € restants (25 %), soit 10 750 €.

Quel profil pour quelle société ?

Quelques situations rencontrées souvent en création :

• Consultant ou développeur en sortie de salariat, avec allocations chômage en cours : la SASU sans rémunération au départ, puis des dividendes, est une piste fréquente. Faites valider le cumul avec France Travail avant de vous engager.
• Artisan, commerçant de proximité, revenus réguliers prélevés chaque mois : l'EURL à l'impôt sur le revenu ou à l'IS limite le coût social.
• Projet destiné à lever des fonds ou à accueillir des associés : la SASU devient une SAS sans changer de forme, et ses statuts s'adaptent librement.
• Créateur qui veut un régime micro tout en ayant une société : l'EURL dirigée par son associé unique personne physique peut y accéder sous conditions de chiffre d'affaires.
• Entrepreneur marié sous la communauté qui apporte des fonds communs : en EURL, le conjoint doit être informé et peut revendiquer la qualité d'associé (C. civ., art. 1832-2). Cette règle ne vise pas les actions de SASU.

Créer votre société : étapes et coûts

Les erreurs fréquentes dans le choix SASU ou EURL

• Croire que la SASU n'a « pas de charges ». C'est vrai tant que le président ne se paie pas. Dès qu'il se verse un salaire, les cotisations sont les plus lourdes des deux formes.
• Penser que le président de SASU touchera le chômage. Le mandat social ne donne pas droit à l'assurance chômage, en SASU comme en EURL.
• Sous-estimer la règle des 10 % en EURL. Avec 1 000 € de capital, presque tous les dividendes supportent des cotisations sociales.
• Laisser passer le délai d'option. L'option pour l'IS de l'EURL se notifie avant la fin du troisième mois de l'exercice.
• Choisir sur un seul critère fiscal sans regarder la protection sociale, la retraite ou l'arrivée future d'associés.

Après le choix : les documents à préparer

Une fois la forme arrêtée, les statuts sont la première pièce. Notre guide sur les statuts de SASU détaille les clauses à soigner. Si vous financez la société par un apport en compte courant, lisez notre guide sur le compte courant d'associé : en EURL, ces sommes augmentent aussi le seuil des 10 % pour les dividendes.

Passer de l'une à l'autre plus tard reste possible par une transformation, mais elle coûte des formalités et parfois des frais d'expert. Mieux vaut choisir juste dès la création. Pour un arbitrage précis entre rémunération et dividendes, un expert-comptable ou un professionnel du droit peut chiffrer votre cas.

Nos statuts de SASU sont proposés à 19,90 €, comme nos statuts d'EURL. Ils sont générés à partir de vos réponses, avec les clauses adaptées à votre situation et une notice des formalités.